Работает ли «лесенка» на ИИС-3?

Основная проблема ИИС-3 - очень долгий срок, на который средства морозятся на счете. Сейчас это 5 лет, но постепенно срок вырастет до 10 лет. В то же время разрешено иметь сразу три инвестсчета. Возникает соблазн сделать «лесенку» из счетов, чтобы в будущем выводить часть денег с ИИС-3 не раз в 10 лет, а чаще. Но такая схема будет работать частично. Давайте разберемся, как. 

Напомню основные условия ИИС:

Срок, в течение которого нельзя выводить средства без потери налоговых льгот: 

• 5 лет — до конца этого года, если открыть ИИС-3 или перевести в него ИИС типа А или Б.

• С 2027 по 2031 год срок будут ежегодно увеличивать на год — до 10 лет. 

Какие есть налоговые вычеты:

Вычет на взнос: от 52 000 до 88 000 руб. в зависимости от уровня доходов. 

Вычет на доход: от налога освобождается до 30 000 000 руб. прибыли. Сумма внушительная, поэтому ИИС-3 себе позаводили даже матерые инвесторы с большими капиталами, чтобы законным образом избегать налогообложения с прибыли от торговли на фондовом рынке.

Подробнее про вычеты в этом посте.

Что если сделать следующее:

Открыть сразу три ИИС-3, чтобы запустить срок действия. Первый ИИС-3 закрыть через 5 лет и открыть на следующий год четвертый, чтобы в сумме было не больше трех ИИС. И далее переоткрывать также второй и третий инвестсчет раз в несколько лет. 

Это и есть так называемая «лесенка», которая позволяет раз в несколько лет вынимать средства с инвестчетов. 

Но работает она частично:  только для вычета на доходы, но не работает для вычетов на взносы.

Читаем подпункт 2 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан»:

«2) начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору долгосрочных сбережений до истечения десяти лет с даты его заключения) или прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока, предусмотренного подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, или с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов), предоставление налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается соответственно по таким договорам и соответственно по иным договорам на долгосрочные сбережения граждан или договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным соответственно до момента назначения выплаты по договору долгосрочных сбережений или прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.»

Иными словами, если закрыть один из трёх ИИС, то по двум оставшимся вычеты на взносы перестают работать, начиная с того же календарного года. Чтобы вновь получать вычеты на взносы, нужно будет открыть в следующем году новый ИИС (отсчёт минимального срока владения счётом начнётся заново), и вычет на взносы будет положен только на пополнения этого нового ИИС.

При этом вычет на финрез в размере 30 млн рублей за календарный год останется для всех счетов. Но эти 30 млн рублей прибыли ещё заработать надо… Зато можно строить «лесенку».

То есть схему с тремя счетами стоит рассматривать, только если вы готовы пожертвовать вычетом на взносы ради гибкости доступа к капиталу. 

Какие могут быть варианты:

Если вы богатей и можете загонять на ИИС 3 миллионы и даже десятки миллионов, то можно строить «лесенку», чтобы уйти от налога. Например, покупать облигации и не платить налог на финрезультат и купоны.

Если вы обычный парень, едва хватает на взнос в 400 000 руб. в год, и вы хотите получить и по нему вычет, то нужно открывать не более одного ИИС-3 и получать с него оба вычета: на финрезультат и взносы.

Можно и совместить. Один ИИС использовать для обоих вычетов: для взносов и на доход, а другие ИИС использовать только для вычетов на доход. После закрытия первого счета открыть на следующий год новый ИИС и использовать его, как и первый, для вычета на доход. 

Я делаю по третьему варианту, о чем рассказываю в эксперименте «Выжимаем максимум из ИИС-3».

Мой публичный портфель ИИС 3.

Пользуетесь ИИС 3? - если да.